Estoński CIT – planowane zmiany na 2025 rok?

Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) to system opodatkowania, który w Polsce staje się coraz popularniejszy dzięki uproszczonej konstrukcji i możliwości odroczenia opodatkowania dochodów do momentu ich wypłaty. Czy na 2025 rok są planowane jakieś zmiany w tym zakresie? O czym warto wiedzieć? 

Estoński CIT 2025 – zmiany w ustawach? 

Ministerstwo Finansów zapowiedziało rozpoczęcie prac legislacyjnych nad nowelizacją ustaw podatkowych, obejmującą ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) oraz niektóre inne ustawy. Projekt ten, opublikowany w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów, przewiduje znaczące zmiany, które mogą wejść w życie już od 1 stycznia 2025 roku. Ministerstwo wskazuje trzy główne cele projektu: 

1. Uporządkowanie przepisów podatkowych – dostosowanie przepisów do współczesnych potrzeb i ich uproszczenie. 

1. Eliminacja wątpliwości interpretacyjnych – doprecyzowanie regulacji w celu ujednolicenia ich stosowania. 

1. Uszczelnienie systemu podatkowego – zapobieganie nadużyciom i zwiększenie wpływów budżetowych. 

W zapowiedzianym projekcie ustawy o zmianie ustaw podatkowych szczególną uwagę poświęcono zmianom mającym na celu uszczelnienie systemu podatkowego. Jednym z kluczowych obszarów objętych tymi zmianami jest estoński CIT – system, który pierwotnie miał uprościć opodatkowanie oraz zachęcić przedsiębiorców do reinwestowania zysków. W projekcie przewidziano jednak zmiany, które mogą ograniczyć atrakcyjność tego instrumentu. 

Pierwsza ze zmian dotyczy definicji ukrytych zysków. Zmiana ma na celu rozszerzenie definicji ukrytych zysków w ramach estońskiego CIT. Po nowelizacji każda płatność dokonywana przez spółkę do podmiotu powiązanego będzie potencjalnie mogła zostać zakwalifikowana jako ukryty zysk, a tym samym podlegać opodatkowaniu. Skutkiem tego może być znacznie szerszy zakres stosowania opodatkowania ukrytych zysków, a także konieczność dokładniejszej analizy wszystkich transakcji z podmiotami powiązanymi, co może zwiększyć obciążenia administracyjne dla podatników. 

Pozostałe zmiany na 2025 rok – estoński CIT 

Kolejna z rozważanych kwestii to likwidacja 10% stawki CIT dla małych podatników. Małym podatnikom, którzy dotychczas mogli korzystać z preferencyjnej 10% stawki CIT w estońskim systemie może zostać odebrana ta możliwość. Według planów, wszyscy podatnicy estońskiego CIT zostaną objęci jednolitą stawką podatku od wypłacanych zysków. To może natomiast skutkować brakiem preferencji dla mniejszych przedsiębiorstw, jak i wzrostem efektywnego opodatkowania dla tej grupy podatników.  

Trzecia ze zmian odnosi się do propozycji objęcia wszystkich podatników stawką 20% CIT. W zapowiedziach znalazło się bowiem również wprowadzenie 20% stawki CIT dla wszystkich podatników w estońskim systemie. Oznacza to brak różnicowania stawek w zależności od wielkości firmy. Efektem tego będzie prawdopodobnie zrównanie zasad opodatkowania dla małych i dużych podatników, jak i możliwość osłabienia zainteresowania mniejszych przedsiębiorstw korzystaniem z estońskiego CIT. 

Zmiany zapowiedziane w ramach estońskiego CIT wskazują na stopniowe ograniczanie jego korzyści dla przedsiębiorców, co może wpłynąć na mniejszą popularność tego instrumentu. Choć pierwotnym celem wprowadzenia estońskiego CIT było uproszczenie systemu podatkowego i zachęcenie do reinwestowania zysków, nowe regulacje mogą przekształcić go w bardziej restrykcyjny i kosztowny mechanizm. 

Nowelizacje w estońskim CIT, choć uzasadniane potrzebą uszczelnienia systemu podatkowego, mogą zatem znacząco ograniczyć jego atrakcyjność dla przedsiębiorców. Dla firm korzystających z tego rozwiązania kluczowe będzie dostosowanie się do nowych regulacji, w tym bardziej rygorystycznych zasad dotyczących ukrytych zysków. Warto również podkreślić, że wprowadzenie jednolitej 20% stawki CIT może zmniejszyć opłacalność estońskiego systemu dla małych przedsiębiorstw, które stanowiły istotną grupę jego beneficjentów. 

Reasumując, pomimo planowanych zmian, estoński CIT nadal pozostaje interesującą alternatywą dla tradycyjnego CIT. Jednakże, jeśli zmiany wejdą w życie, to podatnicy powinni dokładnie analizować swoje sytuacje finansowe i ewentualne konsekwencje związane z przejściem na tę formę opodatkowania. Szczegóły wdrożenia zmian na 2025 rok będą zależały zaś od finalnych decyzji ustawodawcy, więc warto na bieżąco śledzić te nowelizacje. 

Sprawdź i skorzystaj z kursu podatkowo-księgowego o estońskim CIT https://platforma.ikdp.jdmsite.com/courses/rachunkowosc-spolek-na-estonskim-cit-z-planem-kont-i-polityka-rachunkowosci/

Autor

Redaktor prowadzący

Redaktor naczelny