Kto wchodzi do JPK CIT od 2025 roku?

Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzone zostaną istotne zmiany w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych i ich raportowania. Nowe regulacje zobowiązują podatników CIT do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz corocznego przekazywania struktur JPK_KR_PD (księgi podatkowe) oraz JPK_ST (środki trwałe) – określanych wspólnie jako JPK-CIT – do organów podatkowych. Kto wchodzi do JPK CIT od 2025 roku? 

JPK CIT od 2025 roku 

Od 1 stycznia 2025 r. wchodzi w życie nowe rozporządzenie Ministra Finansów z 16 sierpnia 2024 r., które wprowadza dodatkowe wymagania dotyczące danych uzupełniających księgi rachunkowe przekazywane na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Kluczową zmianą jest obowiązek raportowania w formacie xml, który zacznie obowiązywać od końca marca 2026 r., przy składaniu pierwszych raportów za rok 2025. W pierwszej kolejności nowe zasady obejmą podatkowe grupy kapitałowe (PGK) oraz podatników o przychodach przekraczających 50 mln euro rocznie. 

JPK-CIT to nowy format ustrukturyzowanych informacji, który obejmuje dane z ksiąg rachunkowych, uzupełnione o komponent podatkowy. Struktura JPK-CIT ma być przesyłana corocznie razem z deklaracją CIT-8, co umożliwi organom podatkowym uzyskanie regularnego wglądu w rozliczenia podatkowe podatników oraz skuteczniejsze typowanie podmiotów do kontroli podatkowych. Dotychczas struktury JPK_KR były przesyłane organom podatkowym wyłącznie na ich żądanie i obejmowały podmioty prowadzące księgi rachunkowe za pomocą programów komputerowych. Od 2025 roku nastąpi odejście od tego modelu na rzecz obligatoryjnego, corocznego raportowania danych w ramach JPK-CIT.  

Od początku 2025 roku podatnicy objęci nowymi regulacjami będą musieli dostosować swoje systemy księgowe, aby uwzględnić w strukturach logicznych ksiąg rachunkowych jeden kluczowy element: znaczniki identyfikujące konta ksiąg. Dopiero od 1 stycznia 2026 roku struktury JPK CIT będą musiały zawierać bardziej szczegółowe dane, takie jak: numer identyfikacji kontrahenta, numer faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF), wysokość, rodzaj i typ różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym. 

W przypadku podatkowych grup kapitałowych obowiązek raportowania dotyczy każdej spółki tworzącej PGK. Każda spółka będzie musiała przekazać struktury JPK_KR_PD (księgi rachunkowe – podatek dochodowy) oraz JPK_ST_KR (ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych) we własnym imieniu. Warto zaznaczyć, że struktura JPK_KR na żądanie pozostanie w użyciu, m.in. dla okresów sprzed wejścia w życie obowiązku raportowania JPK_KR_PD. 

Warto przy tym wskazać, że niektóre kategorie podatników zostały wyłączone z obowiązku raportowania JPK CIT. Są to m.in. podatnicy zwolnieni podmiotowo z CIT na podstawie art. 6 ustawy CIT (z wyjątkiem fundacji rodzinnych), podatnicy zwolnieni przedmiotowo z CIT, którzy mogą składać deklaracje papierowe, a także NGO prowadzące uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów. 

Wprowadzenie JPK-CIT wiąże się z licznymi wyzwaniami organizacyjnymi i technologicznymi. Przede wszystkim podatnicy będą musieli zmodyfikować systemy finansowo-księgowe w celu zapewnienia zgodności z nowymi wymogami, pozyskać szczegółowe dane z różnych źródeł, co może wymagać zmian procesowych w organizacji, a także przeszkolić personel, aby odpowiednio przygotować się do raportowania w formacie JPK-CIT. Niedostosowanie systemu informatycznego lub brak odpowiedniego przygotowania może skutkować niemożnością przekazania pliku w terminie oraz potencjalnymi sankcjami, z tego tytułu. 

Jak się przygotować? 

Kluczowe kroki, które należy podjąć celem odpowiedniego przygotowania do wprowadzenia JPK CIT obejmują analizę obecnych systemów księgowych pod kątem zgodności z wymaganiami JPK-CIT. Kolejne kroki to wdrożenie odpowiednich narzędzi technologicznych do generowania i przesyłania plików JPK, a także przygotowanie organizacyjne poprzez dostosowanie procedur wewnętrznych i systemów raportowania. Wreszcie, istotne jest także zasięgnięcie profesjonalnego wsparcia doradców, którzy mogą pomóc w przeprowadzeniu audytu i wdrożeniu wymaganych zmian. 

Podsumowując zatem, JPK-CIT to nowy standard raportowania podatkowego, który zapewni organom podatkowym dostęp do szczegółowych danych finansowych podatników. Obowiązek ten, wprowadzany stopniowo od 2025 roku, wymaga odpowiedniego przygotowania technologicznego i organizacyjnego. Wczesne podjęcie działań pomoże uniknąć problemów związanych z implementacją nowych wymogów oraz ewentualnych sankcji. 

Szukasz informacji o podatkach? Zapraszam na bloga https://ikdp.jdmsite.com/category/blog/podatki/  

Autor

Redaktor prowadzący

Redaktor naczelny