Biura rachunkowe odgrywają coraz ważniejszą rolę w systemie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Wraz z rozszerzeniem zakresu instytucji obowiązanych, do których zalicza się również biura rachunkowe, pojawiła się potrzeba dokładniejszego określenia ich obowiązków w relacji z klientem. Kluczowe znaczenie ma tutaj właściwe sformułowanie postanowień umownych, które powinny odzwierciedlać wymagania wynikające z przepisów ustawy.
Zgodnie z przepisami biura rachunkowe zaliczają się do tzw. instytucji obowiązanych, co oznacza, że ciąży na nich szereg obowiązków wskazanych w przepisach. Te obowiązki mają charakter ustawowy, ale ich realizacja wymaga odpowiedniego uregulowania również w umowie o świadczenie usług księgowych. Umowa nie może więc pomijać roli biura rachunkowego jako instytucji obowiązanej, a wręcz przeciwnie – powinna wprost odnosić się do obowiązków AML, zarówno po stronie biura, jak i po stronie klienta.
Jednym z najważniejszych elementów jest zobowiązanie klienta do przedstawienia danych i dokumentów niezbędnych do wykonania obowiązków identyfikacyjnych. W praktyce oznacza to, że umowa powinna zawierać klauzule zobowiązujące klienta do przekazania danych identyfikacyjnych, dokumentów rejestrowych, informacji o strukturze właścicielskiej oraz – w przypadku osób prawnych – danych dotyczących beneficjentów rzeczywistych.
Ważnym aspektem, który należy zawrzeć w umowie, jest informacja o obowiązku zgłoszeniowym biura rachunkowego względem GIIF. W sytuacji podejrzenia, że dana transakcja lub działanie klienta może mieć związek z praniem pieniędzy lub finansowaniem terroryzmu, biuro jest zobowiązane do niezwłocznego zgłoszenia takiej informacji. W umowie warto także przewidzieć konsekwencje odmowy współpracy przez klienta, w tym prawo biura do natychmiastowego wypowiedzenia umowy w przypadku braku możliwości realizacji obowiązków AML.
Ureguluj relacje między biurem rachunkowym a klientem dobrze opracowaną umową. Skorzystaj z wzoru https://platforma.ikdp.jdmsite.com/courses/wzor-umowy-na-uslugi-ksiegowe-i-kadrowo-placowe/
Autor
Monika Wolska-Bryńska
Radca prawny, specjalizacja – procedura podatkowa, w tym postępowania podatkowe i sądowo-administracyjne
Menedżer w Zespole Postępowań w Mariański Group Kancelaria Prawno-Podatkowa Sp.k., odpowiada za prowadzenie spraw klientów w ramach postępowań podatkowych oraz wtórnych do nich – postępowań zabezpieczających i egzekucyjnych, reprezentuje klientów w sporach przed organami podatkowymi oraz przed sądami administracyjnymi oraz występuje w postępowaniach karno-skarbowych. MarianskiGroup
Redaktor prowadzący
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Redaktor naczelny
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji rodzinnej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn