Zmiany w podatku od nieruchomości – Przedsiębiorco, sprawdź, czy Ciebie też dotyczą!

Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, które mogą mieć duże znaczenie dla przedsiębiorców posiadających w swojej firmie budynki, budowle lub inne obiekty trwale związane z gruntem. Nowelizacja przepisów ma na celu uszczelnienie systemu opodatkowania oraz dostosowanie go do rzeczywistości technicznej i budowlanej. Zmiany obejmują m.in. doprecyzowanie definicji „budynku” i „budowli” oraz rozszerzenie katalogu obiektów, które będą podlegały opodatkowaniu.  

Zmiany w podatku od nieruchomości 2025 

Od 2025 roku obowiązują nowe definicje budynków i budowli w ustawie o podatku od nieruchomości, niezależne od prawa budowlanego. Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, budynek to obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem, trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych oraz który posiada fundamenty i dach, z wyłączeniem obiektu, w którym są lub mogą być gromadzone materiały sypkie, materiały występujące w kawałkach albo materiały w postaci ciekłej lub gazowej, którego podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym jego przeznaczenie jest pojemność. W art. 1a ustawy wskazano także na dość szerokie definicje budowli oraz obiektu budowlanego. 

W praktyce oznacza to, że wiele obiektów, które dotychczas nie były ujmowane w deklaracjach podatkowych, od 2025 roku może zostać objętych obowiązkiem podatkowym. Chodzi tu między innymi o kontenery biurowe trwale związane z gruntem, wiaty, ogrodzenia, reklamy wolnostojące, instalacje fotowoltaiczne montowane na gruncie lub dachach, fundamenty pod szlabany, lampy oświetleniowe na posesji, miejsca parkingowe oraz windy zewnętrzne. 

Zmiany dotykają szerokiego grona przedsiębiorców, w tym deweloperów, firmy budowlane, inwestorów zarządzających portfelem nieruchomości, a także osoby prowadzące działalność gospodarczą w halach produkcyjnych, magazynach, obiektach biurowych czy handlowych. W ich przypadku istotne będzie dokładne przeanalizowanie, które elementy infrastruktury będą podlegały opodatkowaniu zgodnie z nowymi regulacjami. 

Czy Ciebie zmiany też dotyczą? Problemy z interpretacją 

Prawnicy zajmujący się praktyką podatkową, doradcy podatkowi i eksperci już teraz zwracają uwagę na potencjalne pułapki związane z interpretacją nowych przepisów. Przykładowo, problematyczne mogą być budynki magazynowe, które potencjalnie mogą być uznawane za budowle. Przedsiębiorcy powinni jak najszybciej przeprowadzić szczegółowy przegląd posiadanych nieruchomości oraz elementów infrastruktury zlokalizowanej na terenie firmy. Wskazane jest również zasięgnięcie porady specjalisty, który pomoże ocenić, które obiekty podlegają nowym regulacjom oraz w jaki sposób prawidłowo je zgłosić. Wpływ na ocenę tego, jak zakwalifikować dany obiekt budowlany mogą mieć tak naprawdę niuanse – kluczowe mogą okazać się elementy takie jak związanie z gruntem, instalacje elektryczne, wodociągowe oraz inne, które znajdują się w danym obiekcie. Ważne jest również odpowiednie udokumentowanie charakteru obiektów – pomocne mogą okazać się projekty budowlane, dokumentacja techniczna czy też decyzje administracyjne.  

Wdrożenie zmian będzie wymagało przeprowadzenia czterech kluczowych działań. Po pierwsze, należy dokładnie ustalić aktualny stan majątku oraz zweryfikować dane zawarte w ewidencji. Następnie konieczna będzie analiza dotychczasowych rozliczeń pod kątem ich poprawności. Kolejnym krokiem powinna być ocena wpływu nowych regulacji na wcześniejsze rozliczenia i dostosowanie odpowiednich procedur. Ostatnim etapem będzie przygotowanie i złożenie nowej deklaracji dotyczącej podatku od nieruchomości. Może okazać się bowiem, że konieczne będzie złożenie przez Ciebie korekty informacji DN-1. 

Zmiany w podatku od nieruchomości mogą wpłynąć na sposób, w jaki przedsiębiorcy planują swoje inwestycje. Obawy mogą dotyczyć przede wszystkim tego, że w przyszłości katalog obiektów objętych podatkiem będzie stopniowo rozszerzany. W efekcie, wielu inwestorów może zacząć ograniczać zakres inwestycji do absolutnego minimum, które pozwoli im utrzymać przewidywalny poziom obciążeń podatkowych. To z kolei może wpłynąć na ogólną dynamikę rozwoju rynku nieruchomości komercyjnych. 

Zmiany w podatku od nieruchomości oznaczają nie tylko nowe obowiązki, ale i ryzyka związane z ich niewypełnieniem. Dlatego nie warto zostawiać przeglądu nieruchomości i aktualizacji deklaracji na ostatnią chwilę. Właściwe przygotowanie i reakcja na zmiany pozwolą uniknąć kosztownych konsekwencji i uporządkować sytuację podatkową firmy zgodnie z nowymi przepisami. 

Więcej informacji o podatkach na blogu – https://ikdp.jdmsite.com/category/blog/podatki/ 

Autor

Redaktor prowadzący

Redaktor naczelny